佛山科學技術學院物資采購審計辦法
2019-12-15
佛科院審[2017]10號
第一條 為了規(guī)范我校物資采購審計工作,，保證物資采購審計工作質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》,、《廣東省教育系統(tǒng)物資采購審計辦法》以及《佛山科學技術學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結合我校實際情況,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱的物資采購活動，是指我校以合同方式有償取得貨物,、工程和服務的經(jīng)濟行為,，具體包括建設工程材料、教學科研設備,、各類辦公設備,、圖書教材資料、后勤生活物資,、各種用品用具及醫(yī)療器械,、藥品等物資，各類基建,、維修,、網(wǎng)絡等工程和園林綠化、衛(wèi)生保潔,、設施維護等后勤服務的采購活動,。
第三條 本辦法所稱的物資采購審計,是指審計處依據(jù)國家有關法律法規(guī)對我校的物資采購的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價,。
第四條 根據(jù)我校的管理模式和要求,、物資采購業(yè)務量的大小、審計處資源等的不同,，物資審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式,。
（一）項目管理式審計是有重點、有目的地將某物資采購部門,、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計計劃,，形成為特定審計項目，并實施相應審計程序的審計模式,。
（二）過程參與式審計是由專職內(nèi)部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程,，實現(xiàn)物資采購審計的日常化,。
第五條 內(nèi)部審計人員應具有物資采購管理的相關專業(yè)知識,，熟悉相關法律、法規(guī),、政策和組織內(nèi)部有關規(guī)定,，掌握物資采購內(nèi)部控制原理，了解組織物資采購現(xiàn)狀和外部環(huán)境的變化,。開展專業(yè)技術性較強的物資采購審計,，內(nèi)部審計機構可聘請外部專家參與。
第六條 物資采購審計的主要內(nèi)容：
（一）物資采購前期審計
1.采購項目的準備工作是否充分，采購項目的審批是否符合規(guī)定的程序,；
2.采購項目是否列入年度采購計劃及資金落實情況,；
3.采購價格設置的合理性；
4.采購物資數(shù)量的合理性,；
5.采購方式選擇的合理性,。
（二）物資采購過程審計
1.采購計劃審計
（1）采購程序的合法合規(guī)性；
（2）采購過程是否堅持公平,、公正的原則,；
（3）供應商選擇的合理性，是否按規(guī)定實施招標,。
2.采購申報價格審計
（1）《價格申報單》填列的完整性,；
（2）價格標準確定的合理性；
（3）采購申報價的合理性,；
（4）申報價格核定程序的規(guī)范性,。
3.采購招標審計
（1）招標人是否按規(guī)定編制招標文件，發(fā)布招標公告,，發(fā)出招標邀請書,；
（2）招標文件中所列的有關評標要求及評標標準的合理性、規(guī)范性,；
（3）招標文件與招標通知書的一致性,。
4.物資采購合同審計
（1）采購合同簽訂的合規(guī)合法性；主要內(nèi)容包括：
①審查供貨商是否具有簽約資格,；
②審查合同的簽定程序是否合規(guī),。
（2）采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性，與招標文件是否一致,；
（3）采購合同的執(zhí)行結果,；
（4）采購合同的執(zhí)行和管理是否規(guī)范。
（三）物資采購驗收審計
1.參與驗收的人員是否包括采購部門,、資產(chǎn)管理部門,、使用部門,、監(jiān)督部門等有關人員和一定數(shù)量的專家,；
2.驗收工作是否按照采購文件和合同有關條款的要求，對應驗收對象的數(shù)量,、規(guī)格型號等的符合性進行檢查,。
（四）采購經(jīng)費管理情況審計
1.采購經(jīng)費預算是否合理；
2.專項采購經(jīng)費是否實行專項管理,；
3. 貨款支付的適當性,、合法性和有效性。
（五）物資采購,、效益審計：
1.所采購物資的使用效益情況,，是否達到預期目標,；
2.物資采購及管理內(nèi)部控制制度建立情況，內(nèi)部控制評價,。
（六）物資采購后續(xù)審計
對物資采購審計中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議進行跟蹤審計,，以確定被審計單位對于審計報告中所揭示的問題和偏差的糾正和改進情況以及產(chǎn)生的實際效果。
第七條 本辦法由審計處負責解釋,。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行,，原《佛山科學技術學院物資（工程、服務）采購審計辦法》（佛科院審〔2007〕14號）同時廢止,。