佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕9號(hào)
第一條 為了規(guī)范我校建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作,，保證審計(jì)工作質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,、《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》,、《廣東省教育系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,，結(jié)合我校實(shí)際情況,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目,，是指在學(xué)校范圍內(nèi)實(shí)施的基建工程項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目（包括房屋、建筑物的新建,、擴(kuò)建,、改建，維修,、裝飾,、安裝，道路,、綠化,、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、通信及網(wǎng)絡(luò)等工程）,。其資金來(lái)源包括國(guó)家撥款,、單位自籌、接受捐贈(zèng)等,。
第三條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì),，是審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工決算各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性,、效益性所進(jìn)行的審計(jì),。
第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，提高投資效益,。
第五條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)范圍包括：
（一）列入學(xué)校年度計(jì)劃的新建,、擴(kuò)建等國(guó)家投資、自籌資金基建項(xiàng)目,；
（二）修繕工程項(xiàng)目,，包括房屋修繕、裝飾,、改造,，供水供電改造，道路,、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地,、護(hù)坡、安裝,、消防,、網(wǎng)絡(luò)、綠化等工程項(xiàng)目,；
（三）單項(xiàng)工程預(yù)算在20萬(wàn)元（含）以上的基建,、修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目的預(yù)算,、招標(biāo)文件,、招投標(biāo)活動(dòng)、合同,、變更和竣工結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；預(yù)算在20萬(wàn)元以下項(xiàng)目，只對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算,、驗(yàn)收,、結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；
（四）與其他單位共同投資的建設(shè)項(xiàng)目,；
（五）招標(biāo)代理等咨詢項(xiàng)目,；
（六）建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理,、材料采購(gòu),、施工、咨詢等合同,。
第六條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng),、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備,、施工過(guò)程,、竣工決算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià),。目的是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益,。
第七條 建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)可以由審計(jì)處獨(dú)立實(shí)施,，也可由審計(jì)處委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理,。委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。
第八條 投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是對(duì)立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策程序和可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的合法性,、完整性和科學(xué)性進(jìn)行的審查與評(píng)價(jià),。
第九條 在投資立項(xiàng)的審計(jì)中，主要依據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)發(fā)布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》,、《建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)辦法》及地方政府相關(guān)規(guī)定,，以及教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、建設(shè)總體規(guī)劃等,，分析建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和功能是否符合,、項(xiàng)目選址是否合理、工程投資是否適度,，是否超出財(cái)力的可支配能力,。
第十條 投資立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）可行性研究前期工作的審查與評(píng)價(jià)。檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū),，項(xiàng)目建議書(shū)是否經(jīng)過(guò)充分論證，分析擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模,、建設(shè)功能以及投資規(guī)模是否符合學(xué)校的規(guī)劃與實(shí)際需求,。
（二）可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告真實(shí)性的審查與評(píng)價(jià)。檢查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí),；擬建項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì),、社會(huì)、辦學(xué)效益分析是否客觀,、真實(shí),；檢查擬建項(xiàng)目是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和基本建設(shè)總體規(guī)劃。
（三）可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告完整性的審查與評(píng)價(jià),。檢查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,；是否對(duì)資源的需求和經(jīng)濟(jì)、社會(huì),、辦學(xué)效益做出分析等,。
（四）可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告科學(xué)性的審查與評(píng)價(jià)。檢查參與可行性研究或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及論證專家的專業(yè)結(jié)構(gòu)和資格,；檢查擬建項(xiàng)目與類似已建成項(xiàng)目的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和投資預(yù)算的對(duì)比情況等,。
（五）資金來(lái)源的審查與評(píng)價(jià),。檢查資金籌措的安排是否合理，分析投資估算是否準(zhǔn)確,，資金能力分析是否準(zhǔn)確,，是否符合學(xué)校的資金能力等。
（六）項(xiàng)目決策的審查與評(píng)價(jià)檢查,。決策程序是否民主,、科學(xué)，是否在多方案比較選擇的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策,，有無(wú)違反決策程序或出現(xiàn)決策失誤的情況等,。
第十一條 勘察設(shè)計(jì)階段的審計(jì)主要是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。目的是提高勘察設(shè)計(jì)階段內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。
第十二條 勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)有關(guān)單位和人員應(yīng)提供的主要資料：
委托勘察和設(shè)計(jì)的管理制度,；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及估算,；設(shè)計(jì)所需的氣象資料、水文資料,、地質(zhì)資料,、技術(shù)方案、能源管網(wǎng)資料,、環(huán)保資料,、概預(yù)算編制原則、計(jì)價(jià)依據(jù)等基礎(chǔ)資料,；勘察和設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)資料,；勘察和設(shè)計(jì)合同；設(shè)計(jì)方案審查及批準(zhǔn)制度,；初步設(shè)計(jì)審查及批準(zhǔn)制度,；初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件；建設(shè)工程管理部門(mén)與勘察,、設(shè)計(jì)商往來(lái)函件,；經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算；修正概算審批制度,；施工圖會(huì)審會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件,；經(jīng)會(huì)審的施工圖設(shè)計(jì)文件；以及審計(jì)人員認(rèn)為有必要提供的其他資料,。
第十三條 勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）勘察管理的審查與評(píng)價(jià),。檢查委托勘察的范圍是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；檢查是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察單位,，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題,；檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定,，是否存在因有意違反招投標(biāo)程序而導(dǎo)致的串標(biāo)問(wèn)題,；檢查投標(biāo)單位有無(wú)超越其資質(zhì)等級(jí)范圍或借用其他勘察單位名義投標(biāo)的情況；檢查招投標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定,，有無(wú)因選擇勘察單位不當(dāng)而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn),。
（二）設(shè)計(jì)管理的審查與評(píng)價(jià)。
⒈委托設(shè)計(jì)與招投標(biāo)管理的審查與評(píng)價(jià),。檢查委托設(shè)計(jì)的范圍是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,；檢查是否采取招投標(biāo)方式選擇設(shè)計(jì)單位，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題,；檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求,；檢查招投標(biāo)的程序,、方式以及評(píng)價(jià)定標(biāo)的結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。
⒉設(shè)計(jì)方案選定的審查與評(píng)價(jià),。檢查設(shè)計(jì)方案的選定是否符合規(guī)定的程序,，是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)或多方案評(píng)選優(yōu)化確定；設(shè)計(jì)方案是否體現(xiàn)了技術(shù)先進(jìn),、經(jīng)濟(jì)合理,、方案可行的要求；選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模,。
3.設(shè)計(jì)合同的審查與評(píng)價(jià),。檢查訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否與招標(biāo)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容,、要求相符合,，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的情況；檢查是否對(duì)設(shè)計(jì)單位的服務(wù)項(xiàng)目,、服務(wù)內(nèi)容,、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定，特別是對(duì)限額設(shè)計(jì)是否做出具體規(guī)定,；檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù),、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確,；檢查合同確定的設(shè)計(jì)收費(fèi)是否與中標(biāo)報(bào)價(jià)相符,，支付方式是否妥當(dāng),；檢查合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。
4.初步設(shè)計(jì)管理的審查與評(píng)價(jià),。檢查是否建立,、健全初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效,；檢查報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及估算,；檢查初步設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合決策要求，項(xiàng)目是否齊全,，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),、裝備標(biāo)準(zhǔn)是否符合預(yù)定要求；檢查概算編制是否準(zhǔn)確,，方案比較是否全面,，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是否合理；檢查設(shè)備投資是否合理,，主要設(shè)備價(jià)格是否符合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格,；檢查修正概算的依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整,，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確,；檢查修正概算審批制度的執(zhí)行是否有效；檢查是否及時(shí)對(duì)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查,，初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范,、完整。
5.施工圖設(shè)計(jì)管理的審查與評(píng)價(jià),。檢查施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹了限額設(shè)計(jì)的要求,，是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)的原則、范圍,、內(nèi)容,、項(xiàng)目及投資額進(jìn)行，有無(wú)施工圖預(yù)算超概算的情況,；檢查施工圖設(shè)計(jì)完成的時(shí)間及其對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響,，有無(wú)因設(shè)計(jì)圖紙拖延交付而影響工程進(jìn)度的問(wèn)題；檢查施工圖交底,、施工圖會(huì)審的情況以及施工圖會(huì)審后的修改情況,；檢查施工圖設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整,。
6．施工圖預(yù)算的審查與評(píng)價(jià),。檢查施工圖預(yù)算編制的方法是否合規(guī)，是否符合施工設(shè)計(jì)圖的內(nèi)容,，有無(wú)超規(guī)模,、超標(biāo)準(zhǔn)的情況,；預(yù)算單價(jià)是否合理，采用定額計(jì)算方法的套用子目是否正確,；檢查工程量及各種規(guī)費(fèi)的計(jì)算是否正確,、完整、合規(guī),。
第十四條 施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)前期的征地,、拆遷，施工組織,、監(jiān)理,、設(shè)備材料采購(gòu)的招投標(biāo)等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的審查與評(píng)價(jià),。目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性,，促進(jìn)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)程序及結(jié)果的真實(shí),、公正,，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范,。
第十五條 施工準(zhǔn)備階段審計(jì)有關(guān)單位和人員應(yīng)提供的主要資料：征地,、拆遷協(xié)議；招標(biāo)管理制度,；招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件,；標(biāo)底文件或施工圖預(yù)算；投標(biāo)文件和投標(biāo)人資質(zhì)證明文件,；投標(biāo)保函,；開(kāi)標(biāo)記錄和開(kāi)標(biāo)鑒證文件；評(píng)標(biāo)記錄和定標(biāo)記錄,；中標(biāo)通知書(shū),；專項(xiàng)合同書(shū)及其各項(xiàng)支撐材料等；合同管理的內(nèi)部控制制度,；以及審計(jì)人員認(rèn)為有必要提供的其他資料,。
第十六條 施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）征地、拆遷等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查與評(píng)價(jià),。檢查征地報(bào)批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī),，征地補(bǔ)償費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)行政主管部門(mén)審核,；檢查是否取得拆遷許可證，拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí),、合理,；檢查通路,、通水、通電和平整場(chǎng)地等費(fèi)用支出是否真實(shí),、合理,。
（二）招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)。
⒈施工招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià),。檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定,；是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、規(guī)避招投標(biāo)等行為,；檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；檢查報(bào)價(jià)方式是否合理,，編制依據(jù)是否有效,、內(nèi)容是否完整，重點(diǎn)檢查工程量計(jì)算,、單價(jià)套用,、稅費(fèi)計(jì)取是否合理、準(zhǔn)確,；綜合單價(jià)計(jì)算是否合理,、準(zhǔn)確；檢查開(kāi)標(biāo)程序是否合規(guī),，是否對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性和完整性進(jìn)行分析和比較,，是否對(duì)施工組織方案的合理性和可行性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)；檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定,。
⒉監(jiān)理招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià),。檢查招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確,；檢查招標(biāo)文件內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否準(zhǔn)確表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；檢查開(kāi)標(biāo)程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定,，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正,，定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。
⒊主要材料和設(shè)備招投標(biāo)審查與評(píng)價(jià),。檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī),，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性要求，招標(biāo)材料,、設(shè)備的清單和技術(shù)要求是否齊全,；檢查開(kāi)標(biāo)程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理；檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定,。
⒋分包工程招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià),。檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求,；檢查總包單位是否有故意違反招投標(biāo)程序,，惡意串標(biāo)行為；檢查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正,，定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定,。
（三）合同的審查與評(píng)價(jià)。
⒈合同通用內(nèi)容的審查與評(píng)價(jià)：合同主體是否合格,，合同內(nèi)容是否符合,，合同條款是否全面合理，合同雙方權(quán)利義務(wù),、違約責(zé)任是否明確,、合同是否存在風(fēng)險(xiǎn)等。
⒉合同其他內(nèi)容的審查與評(píng)價(jià)：主要檢查施工合同中承包范圍,、工期,、質(zhì)量、造價(jià)原則,、檢驗(yàn)方法,、付款方式、結(jié)算方式,、質(zhì)量保證,；主要檢查監(jiān)理合同中監(jiān)理資質(zhì)、監(jiān)理業(yè)務(wù)范圍,、監(jiān)理時(shí)間,、監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式；主要檢查主要材料和設(shè)備合同中規(guī)格,、品種,、質(zhì)量、數(shù)量,、單價(jià),、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式,、交貨地點(diǎn),、期限、總價(jià),、專利權(quán)以及與主體工程各環(huán)節(jié)是否存在脫節(jié)的問(wèn)題,；主要檢查分包工程合同中工程范圍,、內(nèi)容、工期,、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，工程計(jì)價(jià)原則,、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、付款方式、結(jié)算方式,、質(zhì)量保證,。
⒊對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的合同、協(xié)議的審計(jì)按照《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院合同審計(jì)辦法》實(shí)施,。
第十七條 施工階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中隱蔽工程的勘驗(yàn),、主要材料及設(shè)備的價(jià)格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付,、設(shè)計(jì)變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。目的是促進(jìn)施工過(guò)程規(guī)范規(guī)范管理,，有效控制工程造價(jià),。
第十八條 施工階段審計(jì)有關(guān)單位和人員應(yīng)提供的主要資料：
施工圖紙；招標(biāo)文件,、招標(biāo)答疑文件及投標(biāo)文件,；與工程有關(guān)的專項(xiàng)合同；設(shè)計(jì)變更,、工程簽證的有關(guān)資料,；會(huì)議紀(jì)要；以及審計(jì)人員認(rèn)為有必要提供的其他資料,。
第十九條 施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）主要隱蔽工程的審查與評(píng)價(jià),。檢查預(yù)埋工程、屋面工程,、裝飾工程,、安裝工程等是否與施工圖紙及規(guī)范要求一致；做法是否符合設(shè)計(jì)和工藝規(guī)范,，是否與所采用的圖集相符,；實(shí)際用料的材質(zhì)、規(guī)格和消耗量是否與工程量清單項(xiàng)目一致等,。
（二）主要材料及設(shè)備價(jià)格確認(rèn)的審查與評(píng)價(jià),。檢查主要材料及設(shè)備的廠家、規(guī)格,、單價(jià)是否與招標(biāo)文件相符,；對(duì)于招標(biāo)文件中沒(méi)有明確廠家,、規(guī)格、單價(jià)的,，是否采用了詢價(jià)方式采購(gòu),；對(duì)技術(shù)含量高、投資較大的主要材料,、設(shè)備,，是否按有關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)。
（三）工程進(jìn)度款撥付的審查與評(píng)價(jià),。檢查工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差,，分析由此對(duì)工程造價(jià)和工期的影響；檢查施工單位填報(bào)并經(jīng)建設(shè)工程管理部門(mén)審核后的月度工程價(jià)款結(jié)算書(shū)是否真實(shí),、準(zhǔn)確,，是否與實(shí)際完成的工程量相符；檢查工程設(shè)計(jì)變更和施工簽證的真實(shí)性,、合法性,，并審核計(jì)價(jià)方式是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)一致。
（四）設(shè)計(jì)變更和施工簽證的審查與評(píng)價(jià),。檢查設(shè)計(jì)變更的程序是否合理,、合規(guī)，分析變更理由是否充分,；檢查設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性,，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程造價(jià)的影響；檢查施工簽證的內(nèi)容的真實(shí)性,，是否為施工圖預(yù)算未包括的內(nèi)容,；檢查施工簽證反映的事項(xiàng)是否準(zhǔn)確，涉及工程量核算的計(jì)算式及圖紙是否完整,；施工簽證內(nèi)容是否規(guī)范,。
（五）索賠事項(xiàng)的審查與評(píng)價(jià)。檢查施工單位提出的索賠事項(xiàng)是否真實(shí),，是否實(shí)際發(fā)生,；檢查索賠的內(nèi)容是否準(zhǔn)確，責(zé)任是否劃分清楚,；檢查索賠的證據(jù)是否真實(shí),，各類索賠費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分,。
第二十條 竣工決算階段的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,、合同履行、工程結(jié)算以及工程項(xiàng)目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。目的是保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí),、完整、準(zhǔn)確,，防止虛列工程,、套取資金、弄虛作假,、高估冒算等行為的發(fā)生,，促進(jìn)合同的有效執(zhí)行，維護(hù)教育事業(yè)單位的合法權(quán)益,。
第二十一條 竣工決算階段審計(jì)有關(guān)單位和人員應(yīng)提供的主要資料:
經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；勘察合同和勘察報(bào)告,；設(shè)計(jì)合同和施工圖,、竣工圖；國(guó)家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范,；有關(guān)管理部門(mén)審批,、修改、調(diào)整的文件,；工程招投標(biāo)的有關(guān)文件和中標(biāo)通知書(shū),；施工合同；施工圖交底和會(huì)審會(huì)議紀(jì)要,；工程驗(yàn)收記錄,；設(shè)計(jì)變更、施工簽證,；工程價(jià)款支付文件,；工程索賠文件；工程結(jié)算書(shū),；以及審計(jì)人員認(rèn)為有必要提供的其他資料,。
第二十二條 竣工決算階段審計(jì)的主要內(nèi)容:
（一）工程驗(yàn)收的審查與評(píng)價(jià)。檢查竣工驗(yàn)收小組的人員組成,、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工是否合理,；檢查建設(shè)工程項(xiàng)目驗(yàn)收過(guò)程是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范,，驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效,；檢查監(jiān)理單位和施工單位提供的監(jiān)理資料和施工技術(shù)資料是否完整、規(guī)范,；檢查建設(shè)項(xiàng)目竣工檔案資料是否完整,、規(guī)范。
（二）工程結(jié)算的審查與評(píng)價(jià),。檢查工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效,，內(nèi)容是否完整,；檢查工程結(jié)算的方式是否正確，能否合理地控制工程造價(jià),，防止弄虛作假,、高估冒算；檢查工程設(shè)計(jì)變更,、施工簽證內(nèi)容是否真實(shí),，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求,；檢查工程設(shè)計(jì)變更,、施工簽證的結(jié)算增減項(xiàng)目及工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；檢查工程設(shè)計(jì)變更,、施工簽證的結(jié)算項(xiàng)目單價(jià)是否準(zhǔn)確,、合理；檢查工程設(shè)計(jì)變更,、施工簽證的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確,，是否與合同相符；檢查合同報(bào)價(jià)中未做項(xiàng)目是否已做減項(xiàng)處理,，計(jì)算是否準(zhǔn)確,；材料價(jià)差的調(diào)整是否合理。檢查按規(guī)定需送財(cái)政部門(mén)審核的項(xiàng)目結(jié)算是否送審,，在送審前是否依次經(jīng)建設(shè)工程管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核,。
（三）合同履行、變更和終止的審查與評(píng)價(jià),。檢查是否全面,、真實(shí)地履行合同，合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因是否合理,、合規(guī),，有無(wú)違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。檢查合同變更的原因和處理是否合理,、合規(guī),。檢查合同終止是否經(jīng)過(guò)確認(rèn)和驗(yàn)收，最終合同費(fèi)用及其支付情況,，索賠處理是否符合合同的有關(guān)規(guī)定,。
（四）工程決算的審查與評(píng)價(jià)。
⒈竣工決算報(bào)表的審查與評(píng)價(jià),。檢查竣工決算編制的條件是否具備,；竣工決算報(bào)表的填制是否齊全，勾稽關(guān)系是否正確,，賬表是否一致,；決算說(shuō)明反映的數(shù)據(jù)和情況是否真實(shí),、準(zhǔn)確。
⒉項(xiàng)目投資及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審查與評(píng)價(jià),。檢查各種資金渠道投入的實(shí)際金額,，檢查有無(wú)建設(shè)資金不到位問(wèn)題，分析資金不到位的原因及其影響,；核實(shí)預(yù)算（概算）總投資和實(shí)際投資完成額,，重點(diǎn)檢查調(diào)整預(yù)算（概算）是否合規(guī)，決算的建筑安裝工程投資,、設(shè)備投資,、其他投資的核算是否真實(shí)，待攤投資支出內(nèi)容和分?jǐn)傓k法是否合規(guī),；考核建設(shè)項(xiàng)目完成投資是否超概算,，如有超概算的情況應(yīng)核實(shí)其金額并分析產(chǎn)生的原因，檢查有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
⒊交付使用資產(chǎn)的審查與評(píng)價(jià),。檢查交付的資產(chǎn)是否符合交付條件,，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),，有無(wú)資產(chǎn)流失問(wèn)題,；檢查交付使用資產(chǎn)的工程核算是否準(zhǔn)確。
⒋結(jié)余資金的審查與評(píng)價(jià),。檢查建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金及剩余材料,、設(shè)備等物資的真實(shí)性和處置情況，包括核實(shí)庫(kù)存設(shè)備,、專用材料賬實(shí)是否相符,；檢查銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單余額相等，庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額相符,，有無(wú)“白條”抵庫(kù)現(xiàn)象,；檢查應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性,，債權(quán)債務(wù)是否進(jìn)行清理,，有無(wú)虛列往來(lái)賬隱瞞、轉(zhuǎn)移,、挪用結(jié)余資金的行為,；檢查是否按合同規(guī)定預(yù)留了承包商在工程質(zhì)量保證期間的保證金。
第二十三條 按規(guī)定應(yīng)予以審計(jì)的項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理竣工決算手續(xù),。
第二十四條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損害學(xué)校利益行為的,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,；情節(jié)嚴(yán)重的，向有關(guān)部門(mén),、單位提出處理,、處罰的意見(jiàn)和建議；構(gòu)成犯罪的,，提出移交紀(jì)檢,、監(jiān)察和司法部門(mén)處理的建議。
（一）建設(shè)工程項(xiàng)目資金來(lái)源不符合有關(guān)規(guī)定,、資金不落實(shí)或年度投資未按規(guī)定到位的,；
（二）應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)或?qū)⒐こ添?xiàng)目分拆發(fā)包規(guī)避招標(biāo)以及不按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；
（三）不按招標(biāo)文件,、投標(biāo)文件訂立合同,，或擅自背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容另行訂立協(xié)議的；現(xiàn)場(chǎng)簽證資料不實(shí)的,；
（四）工程結(jié)算未經(jīng)審計(jì)采取各種辦法擅自辦理結(jié)算以及工程結(jié)算,，高估冒算或重復(fù)結(jié)算的；
（五）超付工程進(jìn)度款,；虛報(bào)投資完成,、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金,；轉(zhuǎn)移,、挪用建設(shè)工程項(xiàng)目資金的；
（六）有貪污受賄,、收取回扣或嚴(yán)重失職,、瀆職等造成重大損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為的；
（七）違反國(guó)家投資與建設(shè)管理法規(guī)的其他行為,。
第二十五條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。
第二十六條 本辦法自發(fā)文之日起施行，原《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（佛科院審〔2007〕1３號(hào)）同時(shí)廢止,。