佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院“三公”經(jīng)費和會議費審計辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕8號
第一條 為了規(guī)范我校各單位“三公”經(jīng)費和會議費的管理,，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，厲行節(jié)約,，反對浪費,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》,、《廣東省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費實施細(xì)則》,、《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》、《中央和國家機(jī)關(guān)會議費管理辦法》,、《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費管理辦法》,、《廣東省教育系統(tǒng)“三公”經(jīng)費和會議費審計辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合我校實際情況,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱
“三公”經(jīng)費和會議費，是指因公出國（境）經(jīng)費,、公務(wù)車購置及運行費,、公務(wù)招待費和會議費。
第三條 本辦法所稱
“三公”經(jīng)費和會議費審計,，是指審計處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對各單位因公出國（境）經(jīng)費,、公務(wù)車購置及運行費、公務(wù)招待費,、會議費使用的真實性,、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價。
第四條 “三公”經(jīng)費和會議費審計,，有利于促進(jìn)各單位因公出國（境）經(jīng)費,、公務(wù)車購置及運行費、公務(wù)招待費和會議費的真實性,、合法性以及效益性,，督促各單位堅持有利公務(wù)、務(wù)實節(jié)儉,，提高財政資金使用的規(guī)范性和有效性,。
第五條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)與預(yù)算審計相結(jié)合。在預(yù)算執(zhí)行審計過程中充分關(guān)注“三公”經(jīng)費和會議費的預(yù)算編報,、預(yù)算調(diào)整,、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算效果等各個環(huán)節(jié),，使預(yù)算環(huán)節(jié)充分關(guān)注“三公”經(jīng)費和會議費的相關(guān)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)性,、科學(xué)性、合理性,，完善“三公”經(jīng)費和會議費支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),，建立“三公”經(jīng)費和會議費的預(yù)算支出評價制度，增強(qiáng)預(yù)算對“三公”經(jīng)費的剛性約束,，加強(qiáng)預(yù)算管理和事先監(jiān)督,。
第六條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)與內(nèi)部控制制度相結(jié)合。需要關(guān)注以下幾個方面：
（一）預(yù)算管理制度,。關(guān)注各單位是否單獨編制部門“三公”經(jīng)費和會議費預(yù)算,。審核“三公”經(jīng)費和會議費支出預(yù)算安排,、支出的情況和支出決算的情況，從資金源頭上控制“三公”經(jīng)費及會議費的支出規(guī)模,。
（二）規(guī)范公務(wù)接待,。關(guān)注各單位是否按照國家公務(wù)接待的有關(guān)要求，是否修訂完善公務(wù)接待管理辦法,，統(tǒng)一接待標(biāo)準(zhǔn),，明確接待范圍、規(guī)格及陪同人數(shù),，審訂是否存在消費高檔煙酒,、超標(biāo)準(zhǔn)接待、贈送各類紀(jì)念品和土特產(chǎn)等問題,。
（三）嚴(yán)格會議審批,。審核各單位是否按照少開會、開短會的有關(guān)要求,，嚴(yán)格執(zhí)行會議審批制度,。是否完善會議組織管理辦法，控制會議規(guī)模,，壓縮會議時間,，是否存在借會議亂發(fā)紀(jì)念品、組織娛樂活動,、安排超規(guī)格住宿,、向企事業(yè)單位攤派會議費等問題。
（四）規(guī)范公車管理,。審核各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定,，對公務(wù)用車集中管理、統(tǒng)一調(diào)度,；是否嚴(yán)格審核封存停駛制度和使用登記,、公示制度，嚴(yán)禁公車私用,；審核是否嚴(yán)格執(zhí)行車輛保險,、維修、加油等集中采購和定點管理制度,，確保車輛維護(hù)節(jié)約、規(guī)范,。
第七條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)關(guān)注“三公”經(jīng)費和會議費公開制度,。審核是否嚴(yán)格執(zhí)行公開的有關(guān)規(guī)定，每年定期對外公開財政預(yù)算和經(jīng)費執(zhí)行情況,。
第八條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)關(guān)注“三公”經(jīng)費和會議費的財務(wù)管理制度,。嚴(yán)格核算“三公”經(jīng)費及會議費支出,，確保會計信息的真實性、完整性,；堅持?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占挪用,；審核是否全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度,，減少大額現(xiàn)金直接流通和資金賬外循環(huán)；審核是否完善發(fā)票管理和財務(wù)報銷制度,，堅決杜絕使用不合規(guī)票據(jù)或用虛假發(fā)票套取公款,；審核是否推行車輛油耗、運行費單車定額核算,。
第九條 因公出國（境）經(jīng)費審計,，是指審計處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對各單位因公出國經(jīng)費使用的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價,。
第十條 因公出國（境）經(jīng)費審計,，有利于促進(jìn)行各單位加強(qiáng)因公出國經(jīng)費的管理，厲行節(jié)約,，提高資金使用效益,，保障外事工作順利開展。
第十一條 因公出國（境）經(jīng)費計劃管理制度審計的主要內(nèi)容：
（一）是否建立科學(xué)規(guī)范,、合理有效的年度因公出國（境）計劃,并履行報批制度,。
（二）是否嚴(yán)格控制因公出國（境）團(tuán)組人數(shù)、國家數(shù)和在外停留天數(shù),是否按批準(zhǔn)的內(nèi)容,、日程,、線路出訪，有無擅自延長在國（境）外停留時間,、改變行程路線,、變更日程安排以及變相公款出國（境）旅游。
（三）是否存在照顧性和無實質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪,，是否存在考察性出訪,。
第十二條 對因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算管理審計的主要內(nèi)容：
（一）因公出國（境）經(jīng)費是否全部納入預(yù)算管理，預(yù)算安排是否科學(xué)合理,。
（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算安排出訪等問題。
（三）預(yù)算調(diào)整的理由是否充分,，預(yù)算調(diào)整的項目,、數(shù)額是否明確，措施是否可行且附有相關(guān)說明,，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序報批,。
（四）因公出國（境）經(jīng)費是否存在擠占,、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位資助,，向下屬單位,、企業(yè)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費用等問題；是否存在虛報組團(tuán)人數(shù),、國家數(shù),、天數(shù)等套取出國經(jīng)費問題；是否使用虛假發(fā)票報銷出國（境）費用等,。
（五）出國（境）經(jīng)費的支付是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定,在國（境）外期間的宴請,、收授禮品和對外贈送禮品是否厲行節(jié)約，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
（六）是否定期對因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行績效評價,。
第十三條 對因公出國（境）經(jīng)費公示情況審計的主要內(nèi)容：
（一）是否建立因公出國（境）項目信息公開制度和成果共享制度。
（二）除涉密事項外,，因公出國（境）項目是否通過內(nèi)部局域網(wǎng),、公開欄等形式事前公示，對經(jīng)費開支和出訪報告等是否進(jìn)行事后公示,。
第十四條 公務(wù)用車是指各單位為履行職責(zé),，開展一般公務(wù)活動和各項業(yè)務(wù)活動所配備的機(jī)動車輛。公務(wù)用車購置及運行費是指單位公務(wù)用車購置費（包括車價,、相關(guān)稅費）及租用費,、燃料費、維修費,、過路過橋費,、保險費、停車費等支出,。經(jīng)費使用實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃,，預(yù)算總額控制。
第十五條 公務(wù)車購置審計的內(nèi)容有：
（一）審查公務(wù)車購置的預(yù)算審批制度,。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的公務(wù)用車配備更新計劃編制預(yù)算,，嚴(yán)格執(zhí)行“先審批、后采購”制度,，不得以任何理由在辦理審批手續(xù)之前購置車輛,。
（二）審查公務(wù)用車購置政府采購情況。各單位以通過政府采購購置車輛,，不得以各種理由自行購置,。配備公務(wù)用車必須在符合排氣量和價格雙重標(biāo)準(zhǔn)的前提下，綜合考慮性能,、油耗,、維修費用等因素。
第十六條 公務(wù)車運行費用審計的內(nèi)容有：
（一）審查是否建立公務(wù)用車單車核算制度,。公務(wù)用車油耗,、維修、保險,、過路過橋費,、停車費等費用是否實行單車核算；每季度對車輛費用是否進(jìn)行統(tǒng)計分析和匯總,，是否定期考核單車費用支出情況,，有效控制和降低單車費用支出。
（二）審查公務(wù)用車運行維護(hù)費預(yù)算管理,。是否推行公務(wù)用車運行維護(hù)費實物定額管理,，按照公務(wù)用車編制數(shù)和實物定額標(biāo)準(zhǔn)，核定其運行維護(hù)費用,。
（三）審查是否建立健全公務(wù)用車使用管理制度,，實行集中管理、統(tǒng)籌安排,、統(tǒng)一調(diào)度,，是否落實管理和使用部門的責(zé)任，降低運行維修成本,；是否實行集中管理,、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一調(diào)度,，保障公務(wù)活動的需要,，提高使用效率。
（四）審查是否建立健全單位公務(wù)用車定點維修管理制度,。除新購車輛保修期內(nèi)的正常保養(yǎng),、維護(hù)和納入車輛統(tǒng)一保險的事故維修以外，公務(wù)用車必須實行定點維修管理,。主要內(nèi)容包括：
1.單位公務(wù)用車維修時,，應(yīng)填寫公務(wù)用車定點維修單，經(jīng)單位車輛管理人員與分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到定點單位進(jìn)行維修,。
2.公務(wù)用車維修后,，單位應(yīng)及時與定點單位結(jié)算車輛維修費用，定點單位應(yīng)向單位出具發(fā)票,，提供維修明細(xì)單,。對未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的維修費用不予結(jié)算。
3.因公在外車輛急需維修的，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可維修,。
4.單位應(yīng)建立公務(wù)用車使用維修檔案,，加強(qiáng)對公務(wù)用車維修的管理。
（五）審查公務(wù)用車定點加油管理情況,。單位應(yīng)根據(jù)公務(wù)用車的實際狀況核定各公務(wù)用車的百公里耗油量,，并根據(jù)車輛里程數(shù)分配資金，撥入相應(yīng)的油卡中,。審查公務(wù)用車加油核算管理情況,。是否建立內(nèi)部單車油耗核算管理制度，對公務(wù)用車加油情況進(jìn)行監(jiān)督,、審核及統(tǒng)計分析,。
（六）審查單位公務(wù)用車保險定點管理情況。公務(wù)用車是否在定點保險單位辦理車輛保險業(yè)務(wù),；保險公司返還的手續(xù)費,，是否納入各單位財務(wù)管理。
（七）審查公務(wù)用車裝飾管理情況,。原則上公務(wù)用車不得進(jìn)行裝飾和增配,，不得為公務(wù)用車增加高檔配置或豪華內(nèi)飾。
第十七條 審查車勤人員職業(yè)道德和行車安全教育的情況,，督促其遵守道路交通安全法規(guī),，公務(wù)用車違反交通規(guī)則所發(fā)生的費用，單位一律不予報銷,。
第十八條 公務(wù)接待,，是指會議、考察調(diào)研,、執(zhí)行任務(wù),、學(xué)習(xí)交流、檢查指導(dǎo),、請示匯報工作等需要接待的公務(wù)活動,。公務(wù)接待審計，是指審計處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),、財務(wù)制度和單位的公務(wù)接待管理辦法,，運用審計方法，對單位公務(wù)接待的真實性,、合法性,、效益性等進(jìn)行審計的行為。
第十九條 公務(wù)接待審計,，有利于促進(jìn)各單位加強(qiáng)管理,，保證公務(wù)接待的真實性,、合法性以及效益性，督促各單位堅持有利公務(wù),、務(wù)實節(jié)儉,、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、簡化禮儀,、高效透明,、尊重少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣的公務(wù)接待原則,。
第二十條 公務(wù)接待管理制度審計的主要內(nèi)容：
（一）是否建立公務(wù)接待管理的內(nèi)部控制制度,；
（二）所建內(nèi)部控制制度是否科學(xué)規(guī)范、合理有效,。
第二十一條 公務(wù)接待經(jīng)費預(yù)算管理審計的主要內(nèi)容：
（一）接待單位對公務(wù)接待經(jīng)費是否編制預(yù)算,；公務(wù)接待費用是否全部納入預(yù)算管理，單獨列示,；預(yù)算安排是否科學(xué)合理,。
（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算安排接待等問題,。
（三）預(yù)算調(diào)整的理由是否充分,，預(yù)算調(diào)整的項目、數(shù)額是否明確,，措施是否可行且附有相關(guān)說明,，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序報批。
第二十二條 公務(wù)接待計劃管理審計的主要內(nèi)容：
（一）是否嚴(yán)格控制會議規(guī)模,，縮減會議時間,；是否壓減參會人員，不安排與會議內(nèi)容無關(guān)單位和個人參會,。
（二）是否嚴(yán)格控制由會議費開支的伙食費,、住宿費以及會議場地租金、文件資料印刷費,、醫(yī)藥費,、交通支出等其他費用。
（三）是否科學(xué)安排和嚴(yán)格控制外出的時間,、內(nèi)容,、路線、頻率,、人員數(shù)量等,，是否存在異地部門間沒有特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研,，是否存在重復(fù)性考察,，是否違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會議和活動,。
（四） 公務(wù)外出確需接待的，派出單位是否向接待單位發(fā)出公函,，告知內(nèi)容,、行程和人員。
第二十三條 公務(wù)接待審批程序?qū)徲嫷闹饕獌?nèi)容：
（一）接待單位是否建立健全接待方案事前審批制度,，是否事前均報相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批,，審批內(nèi)容是否完整，是否包括：來賓名單,、日程,、會議場地及參觀調(diào)研現(xiàn)場安排、住宿餐飲安排,、乘車安排,、宣傳報道、工作人員分工及注意事項等,。
（二）是否進(jìn)行嚴(yán)格接待控制,，是否對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。
（三）公務(wù)活動結(jié)束后,，是否如實填寫接待清單,，是否包括：
接待對象的工作單位、姓名,、職務(wù)和公務(wù)活動項目,、時間、會議場所,、費用等內(nèi)容,，是否報相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。
第二十四條 公務(wù)接待經(jīng)費支出管理審計的主要內(nèi)容：
（一）是否超標(biāo)準(zhǔn)接待,，是否組織旅游和與公務(wù)活動無關(guān)的參觀,，是否組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動,，是否安排專場文藝演出,，是否存在贈送禮金、有價證券,、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等不合規(guī)定的行為,。
（二）住宿是否嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議管理的有關(guān)規(guī)定,，是否超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房,，是否存在額外配發(fā)飾品及洗漱用品等規(guī)定外的事項。
（三）是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合理用餐,。
（四）出行活動是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合理用車,。
（五）有無在接待費中列支應(yīng)當(dāng)由接待對象承擔(dān)的差旅,、會議、培訓(xùn)等費用,，有無以舉辦會議,、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移,、隱匿接待費開支,，有無向下級單位及其他單位、企業(yè),、個人轉(zhuǎn)嫁接待費用,，有無在非稅收入中坐支接待費用，有無借公務(wù)接待名義列支其他支出,。
（六）接待費用報銷憑證是否真實,、合法，是否包括財務(wù)票據(jù),、派出單位公函或者相關(guān)審批文件和接待清單。
（七）接待費用資金支付是否嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。具備條件的地方是否采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算,。
第二十五條 審計處要加強(qiáng)對內(nèi)部接待場所的審計：
（一）審核是否存在以任何名義新建、改建,、擴(kuò)建內(nèi)部接待場所,。
（二）審核是否對單位內(nèi)部接待場所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者裝飾，超標(biāo)準(zhǔn)配置家具和電器等,。
第二十六條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)評估各單位是否建立“三公”經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況考核制度,、獎懲激勵制度，將其納入單位年度目標(biāo)責(zé)任考核,、廉政考核范疇,，加大考核獎懲力度，促使各單位自覺建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部預(yù)算目標(biāo)管理,、責(zé)任追究及經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn),、審批控制等內(nèi)控制度。
第二十七條 “三公”經(jīng)費和會議費審計應(yīng)評估各單位是否建立健全問責(zé)制度,。根據(jù)國家有關(guān)要求,，建立健全“三公”經(jīng)費及會議費不規(guī)范使用的問責(zé)制度，明確問責(zé)范圍,、處罰方式,，加大問責(zé)力度，對“三公”經(jīng)費和會議費管理使用方面有令不行,、有禁不止行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處,，對造成不良影響和較大問題的嚴(yán)格追究責(zé)任,。
第二十八條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行,。