佛山大學(xué)后續(xù)審計(jì)辦法
2024-09-20
佛大審〔2024〕3 號(hào)
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范我校后續(xù)審計(jì)工作,，鞏固審計(jì)成果,，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》
（審計(jì)署令第 11 號(hào)）,、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第 47 號(hào)）、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵府令第 259 號(hào)）,、《廣
東省教育系統(tǒng)后續(xù)審計(jì)辦法》（粵教審〔2023〕6 號(hào)）,、《第 2107號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計(jì)》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)
部審計(jì)工作規(guī)定》（佛科院審〔2023〕1 號(hào))等法律法規(guī)和文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，制定本辦法,。
第二條 本辦法適用于學(xué)校開展的后續(xù)內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條 本辦法所稱后續(xù)審計(jì),，是指學(xué)校審計(jì)部和審計(jì)人員依法獨(dú)立對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所采取的整改措施及
效果而實(shí)施的審計(jì)。
第二章 一般原則
第四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制,，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人,。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問
題和審計(jì)建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改,，并將整改結(jié)果書面告知審計(jì)部,。
第五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促檢查，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的整改措施是否及時(shí),、合理,、有效。
第六條 審計(jì)部應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì),。
第七條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作,，并將其列入年度審計(jì)計(jì)劃。
第八條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人如果初步認(rèn)定被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的整改措施,，后續(xù)審計(jì)可以作為下一次審
計(jì)工作的一部分,。
第九條 當(dāng)被審計(jì)單位基于成本或者其他方面考慮，決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題不采取整改措施,，并做出書面承諾時(shí),，審計(jì)部
負(fù)責(zé)人應(yīng)向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。
第三章 后續(xù)審計(jì)內(nèi)容及程序
第十條 后續(xù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：
（一）被審計(jì)單位是否在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起 30 日內(nèi)向?qū)徲?jì)部報(bào)送整改方案,；是否在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起 90 日內(nèi)完成整
改,，并將書面整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部；
（二）被審計(jì)單位整改方案和措施是否完整,、合法,、合規(guī)、合理且有效,；
（三）被審計(jì)單位是否著眼于促進(jìn)問題解決,、立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，在分析根本原因的基礎(chǔ)落實(shí)審計(jì)建議,。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典
型性,、普遍性、傾向性問題,，是否及時(shí)分析研究,，是否舉一反三，制定完善相關(guān)管理制度,，建立健全內(nèi)部控制體系,；
（四）對(duì)成因較復(fù)雜、短期內(nèi)還不具備整改到位條件的體制機(jī)制類問題,，被審計(jì)單位是否倒排時(shí)間表,，積極創(chuàng)造解決問題的
條件，并及時(shí)將后續(xù)整改情況錄入審計(jì)整改臺(tái)賬,；
（五）被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合,，建立信息共享,、
結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施,、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制,；
（六）審計(jì)結(jié)果及整改情況是否作為考核、任免,、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù),；
（七）被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人是否定期聽取審計(jì)整改工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的重要事項(xiàng)的管理,；
（八）上次審計(jì)提出的類似問題是否仍然發(fā)生,，相應(yīng)的內(nèi)部控制是否健全有效；
（九）尚未整改落實(shí)的事項(xiàng),、原因及可能產(chǎn)生的影響,；
（十）是否存在上次審計(jì)遺漏的重要事項(xiàng),；
（十一）審計(jì)部認(rèn)為需要關(guān)注的其他事項(xiàng)。
第十一條 被審計(jì)單位在收到后續(xù)審計(jì)通知書后,，及時(shí)做好審計(jì)準(zhǔn)備工作,，提供后續(xù)審計(jì)資料。后續(xù)審計(jì)資料包括但不限于：
（一）關(guān)于審計(jì)意見整改落實(shí)情況的書面報(bào)告,；
（二）整改落實(shí)情況的證明材料,；
（三）尚未及時(shí)整改落實(shí)事項(xiàng)的說明。
第十二條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃,、被審計(jì)單位的審計(jì)整改方案和審計(jì)整改報(bào)告,，確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排，編
制后續(xù)審計(jì)方案,。
第十三條 編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)主要考慮以下因素：
（一）審計(jì)意見和建議的重要性,；
（二）審計(jì)整改方案是否完整、可行,；
（三）審計(jì)整改報(bào)告所反映的審計(jì)整改情況是否符合相關(guān)要求,；
（四）整改涉及問題及措施的復(fù)雜性和落實(shí)整改措施所需要的期限及成本；
（五）整改措施失敗可能產(chǎn)生的影響,；
（六）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求,。第十四條 已采取整改措施的事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)判斷是否需要深入檢查,，必要時(shí)可以提出應(yīng)在下次審計(jì)中予以關(guān)注,。
第十五條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計(jì)單位出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告,。
第四章 附則
第十六條 學(xué)校所屬事業(yè)單位,、企業(yè)等開展的后續(xù)審計(jì)工作可以根據(jù)實(shí)際情況參考本辦法執(zhí)行。
第十七條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋,。
第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院后續(xù)審計(jì)辦法》（佛科院審〔2017〕16 號(hào)）同時(shí)廢止,。