佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院合同審計(jì)辦法
2019-12-15
佛科院審〔2017〕12號(hào)
第一條 為了規(guī)范我校的合同審計(jì)工作,，保證審計(jì)工作質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,、《中華人民共和國(guó)合同法》、《廣東省教育系統(tǒng)合同審計(jì)辦法》以及《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》,，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱的合同，是指我校與其他平等主體的法人,、自然人,、其他組織之間簽訂的經(jīng)濟(jì)合同。本辦法所稱的招標(biāo)文件,，是指我校為招標(biāo)人,，自行編制或委托其他招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制的各類用于招標(biāo)活動(dòng)的文件。
第三條 本辦法所稱的合同審計(jì)是指審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)合同的起草,、簽訂,、執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果以及招標(biāo)文件編制的合法性、規(guī)范性,、合理性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。
第四條 合同審計(jì)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)政策,、法規(guī)，遵循公正,、公平,、誠(chéng)實(shí)守信的原則，保障雙方的合法權(quán)益,。
第五條 合同審計(jì)的范圍包括：
（一）建設(shè)工程項(xiàng)目勘察,、設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理的招標(biāo)文件或合同,；
（二）大宗物資、儀器,、設(shè)備及教材,、圖書(shū)等買(mǎi)賣、租賃的招標(biāo)文件或合同,；
（三）各類技術(shù)開(kāi)發(fā),、轉(zhuǎn)讓、咨詢與服務(wù)合同,；
（四）委托管理以及其他業(yè)務(wù)的招標(biāo)文件或合同等,。
第六條 合同審計(jì)根據(jù)需要可進(jìn)行簽約前、簽約中和簽約后審計(jì),；招標(biāo)文件審計(jì)可根據(jù)項(xiàng)目的重要性選擇實(shí)施,。
第七條 招標(biāo)文件審計(jì)的主要內(nèi)容:
（一）項(xiàng)目是否具備完善的立項(xiàng)審批程序；
（二）招標(biāo)項(xiàng)目是否符合政府的有關(guān)規(guī)定,；
（三）招標(biāo)文件是否完整,、規(guī)范，如：投標(biāo)人資格條件,、合同條款,、技術(shù)規(guī)格、評(píng)標(biāo)方法是否明確,；
（四）合同條款和技術(shù)規(guī)格是否存在非特定業(yè)務(wù)需求的傾向性或歧視性,；
（五）評(píng)標(biāo)方法是否公平合理。
第八條 合同簽約前審計(jì)主要內(nèi)容:
（一）項(xiàng)目是否具備完善的立項(xiàng)審批程序,資金是否落實(shí),；
（二）必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo),承辦部門(mén)有無(wú)將招標(biāo)項(xiàng)目化整為零或者以其他形式規(guī)避招標(biāo),；
（三）訂立的合同是否符合國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)；
（四）訂立的合同條款是否完備,、準(zhǔn)確,，如：標(biāo)的、數(shù)量,、質(zhì)量（型號(hào)規(guī)格）,、價(jià)款（或酬金）,、質(zhì)保、履行期限,、地點(diǎn)和方式及違約責(zé)任等是否清楚,、明確；
（五）訂立的合同發(fā)生糾紛時(shí),，采用何種方式進(jìn)行解決,，以及在何地解決等是否有約定;
（六）如果經(jīng)過(guò)招標(biāo)，訂立的合同條款是否符合招標(biāo)文件的要求,、是否與投標(biāo)文件相符,、是否存在對(duì)招投標(biāo)文件要素的實(shí)質(zhì)性改變;
（七）合同訂立過(guò)程中是否履行了某些特殊要求的審批,、審計(jì),、簽證、登記,、公證等手續(xù),。
第九條 簽約中審計(jì)主要內(nèi)容：對(duì)合同條款特別是專用條款進(jìn)行復(fù)核，對(duì)簽約現(xiàn)場(chǎng)議定的條款進(jìn)行監(jiān)督等,。
第十條 簽約后審計(jì)主要內(nèi)容:
（一）對(duì)合同執(zhí)行期間所發(fā)生的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和價(jià)格變更進(jìn)行審核和確認(rèn),合同的變更或解除是否依照法律法規(guī)進(jìn)行,；
（二）對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收工作的審計(jì)監(jiān)督：
1.參與驗(yàn)收的部門(mén)是否齊全；
2.驗(yàn)收工作是否按照合同有關(guān)條款的要求進(jìn)行,。
（三）有關(guān)售后服務(wù)的條款是否得到履行,是否有專人跟蹤落實(shí),。
第十一條 合同審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)監(jiān)督，一般不下達(dá)審計(jì)通知書(shū),，審計(jì)結(jié)束可直接簽署審計(jì)意見(jiàn),。
第十二條 合同審計(jì)程序：
（一）各業(yè)務(wù)承辦部門(mén)送達(dá)合同文本到審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)材料,；
（二）審計(jì)處收到合同文本后,，應(yīng)核對(duì)相關(guān)材料是否齊全、有效,。材料不全的,，暫不予受理，所報(bào)合同初稿及相關(guān)材料退回業(yè)務(wù)承辦部門(mén),，待材料補(bǔ)齊后再行審計(jì),；
（三）受理合同后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審計(jì),。
第十三條 對(duì)重大或者特殊的合同,，承辦部門(mén)可以事先通知審計(jì)部門(mén)派員提前介入，參與合同主要條款的商談,。
第十四條 審計(jì)處在進(jìn)行合同審計(jì)時(shí),，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的,，通知業(yè)務(wù)承辦部門(mén)處理，在處理之前,，相關(guān)部門(mén)不得加蓋合同用章,；已簽訂合同的，暫停合同的履行,。
第十五條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院合同審計(jì)實(shí)施辦法》（佛科院審〔2007〕15號(hào)）同時(shí)廢止,。