惠企正當時！一文get現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策及官方文件入口
發(fā)布時間：2025年05月15日
1、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策
1 免征政策
月銷售額不超過 10 萬元 (按季度納稅的，季度銷售額不超過 30 萬元) 的小規(guī)模納稅人，可享受增值稅免征優(yōu)惠。需注意，開具增值稅專用發(fā)票部分不適用此政策。該政策旨在減輕小微企業(yè)和個體工商戶稅收負擔，為其節(jié)省運營資金，支持日常經(jīng)營、設(shè)備更新等活動。
【政策依據(jù)】: 《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023 年第 1 號)
2 征收率下調(diào)
截至 2027 年底，小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。此調(diào)整顯著降低小規(guī)模納稅人稅負，進一步增強其市場競爭力。
【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 19 號)
3 特殊政策
部分地區(qū)一般納稅人可申請 “留抵抵欠”，即企業(yè)的增值稅留抵稅額可用于抵減所欠稅款，優(yōu)化稅務(wù)處理，緩解資金壓力。
2、留抵退稅擴圍政策
1 制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)迎來利好
可按月申請全額留抵退稅。留抵退稅是將企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額以現(xiàn)金形式退還，有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。企業(yè)獲得的資金可投入研發(fā)創(chuàng)新、設(shè)備升級等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對推動產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號) 等一系列相關(guān)公告 (因留抵退稅政策涉及多份文件對行業(yè)范圍、條件等細化規(guī)定，此處列舉核心文件，實際操作依最新政策)
3、特定行業(yè)稅收優(yōu)惠
1 集成電路與軟件企業(yè)
符合條件的集成電路、軟件企業(yè)，實行增值稅即征即退政策。繳納增值稅后，符合條件部分可立即申請退還，助力企業(yè)加快資金周轉(zhuǎn)，持續(xù)加大研發(fā)投入，推動行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。
【政策依據(jù)】 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100 號) 、 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27 號)
2 新能源乘用車銷售
截至 2025 年底，新能源乘用車銷售免征增值稅，每輛車免稅額不超過 3 萬元。該政策促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低消費者購車成本，推動綠色出行，助力實現(xiàn) “雙碳” 目標。
【政策依據(jù)】 《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告 2023 年第 10 號) 等 (新能源汽車稅收政策體系較復(fù)雜，多文件協(xié)同，此為關(guān)鍵文件之一)
